在我國(guó)頒布了新《企業(yè)所得稅法》實(shí)施后，企業(yè)所得稅納稅籌劃的思路和方法發(fā)生了很大變化，本文結(jié)合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)談?wù)勑∫?guī)模企業(yè)稅務(wù)籌劃的幾種方法。今天就一起來(lái)看看關(guān)于小規(guī)模企業(yè)稅務(wù)籌劃的方法?
要是想要知道小規(guī)模企業(yè)稅務(wù)籌劃的幾種方法可以參考以下內(nèi)容：
1.辦理人要合理選擇企業(yè)組織形式
新《企業(yè)所得稅法》目前實(shí)行的是法人所得稅制，這就意味著企業(yè)不同的組織形式對(duì)是否構(gòu)成納稅人有著不同的結(jié)果。需要注意的是目前公司在設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)選擇設(shè)立子公司還是分公司會(huì)對(duì)企業(yè)所得稅負(fù)產(chǎn)生影響。子公司是獨(dú)立法人都應(yīng)當(dāng)作為獨(dú)立的納稅義務(wù)人單獨(dú)交納企業(yè)所得稅。
2.及時(shí)合理列支費(fèi)用
及時(shí)合理列支費(fèi)用支出主要表現(xiàn)在費(fèi)用的列支標(biāo)準(zhǔn)、列支期間、列支數(shù)額、扣除限額等方面，具體來(lái)講在進(jìn)行費(fèi)用列支時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：
1.發(fā)生商品購(gòu)銷(xiāo)行為要取得符合要求的收據(jù)。
2.費(fèi)用支出時(shí)需要取得符合規(guī)定的收據(jù)。
3.還需要注意在費(fèi)用發(fā)生及時(shí)入賬時(shí)，目前現(xiàn)在的稅法規(guī)定的納稅人某一納稅年度應(yīng)申報(bào)的可扣除費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除，所以小編提醒大家在費(fèi)用發(fā)生時(shí)要及時(shí)入賬。
4.需要在合適的時(shí)候縮短攤銷(xiāo)期限，所以我們?cè)谝院竽甓刃枰謹(jǐn)偭兄У馁M(fèi)用、損失的攤銷(xiāo)期要適當(dāng)縮短，例如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等的攤銷(xiāo)應(yīng)在稅法允許范圍內(nèi)選擇最短年限，增大前幾年的費(fèi)用扣除來(lái)遞延納稅時(shí)間。
5.對(duì)于限額列支的費(fèi)用爭(zhēng)取充分列支，限額列支的費(fèi)用有業(yè)務(wù)招待費(fèi)(發(fā)生額的60%為最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的0.5%);廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分);公益性捐贈(zèng)支出(符合相關(guān)條件以及不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分)等企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確掌握列支標(biāo)準(zhǔn)，以這樣的方法來(lái)減少企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
3.合理選擇存貨計(jì)價(jià)方法
各項(xiàng)存貨的發(fā)出和領(lǐng)用，其實(shí)際成本的計(jì)算方法有先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法和個(gè)別計(jì)價(jià)法等。各種存貨計(jì)價(jià)方法對(duì)于產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤(rùn)及所得稅都有較大的影響。現(xiàn)行市場(chǎng)上的稅制和財(cái)務(wù)制度對(duì)存貨計(jì)價(jià)的規(guī)定，該規(guī)定可以為企業(yè)進(jìn)行存貨計(jì)價(jià)方法的選擇提供了空間也為企業(yè)開(kāi)展納稅籌劃，減輕所得稅稅負(fù)的實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)最大化提供了法律依據(jù)。
4.恰當(dāng)運(yùn)用固定資產(chǎn)折舊
固定資產(chǎn)折舊是繳納所得稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目，在收入既定的情況下折舊額越大，應(yīng)納稅所得額就越少。
5.充分利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
新《企業(yè)所得稅法》改變了原來(lái)的稅收優(yōu)惠格局，實(shí)行“以行業(yè)優(yōu)惠為主與區(qū)域優(yōu)惠為輔”的政策。這些新政策要是企業(yè)能夠充分利用稅收優(yōu)惠政策就可享受節(jié)稅效益。例如：新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的以下支出可以加計(jì)扣除：開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除50%且安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資可以加計(jì)扣除百分之百。
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